Akuntansi Pajak

Pernyataan yang sesuai tentang laporan keuangan...

Laporan keuangan terdiri dari Neraca, Rugi Laba
Neraca terdiri Aktiva, Pasiva, Modal
Untuk menyusun Laporan Keuangan Fiskal harus disertakan juga koreksi fiskal antara laporan komersial dan laporan fiskal
Semua jawaban di atas benar

CV. Piraku Jaya didirikan dengan modal Rp. 10 Juta. Kecilnya modal ini karena CV. Piraku jaya hanya menjual peralatan rumah tangga berbahan baku dari bambu sehingga dalam satu bulan paling tinggi memperoleh omzet sebesar rp. 15 juta sehingga termasuk sebagai pengusaha kecil. Sebagai alat untuk membantu operasional perusahaan maka dibelilah komputer seharga Rp. 3 juta yang akan diakui sebagai aktiva tetap...

Jika dalam menghitung penghasilan neto dengan menggunakan norma penghitungan penghasilan neto maka atas pembelian tersebut tidak dapat disusutkan, tetapi jika dengan pembukuan maka baru dapat disusutkan.
Pembelian komputer tersebut harus dibebankan melalui penyusutan
Dapat dibebankan melalui penyusutan atau dibebankan sekaligus tergantung kebijakan perusahaan
Karena jumlahnya tidak material maka dapat dibebankan sekaligus

Jika pada transaksi senilai Rp. 50.000.000,- ternyata nilai potongan sebesar 10 % tidak dimasukkan dalam faktur pajak, berapa nilai PPN Masukan yang harus dicatat...

Rp. 5.500.000,-
Rp. 4.500.000,-
Rp, 5.000.000,-
Rp. 4.000.000,-

Berikut ini termasuk jenis laporan keuangan yang lazim dipublikasikan adalah, kecuali...

Neraca
Laporan Perubahan Modal
Laporan Arus Kas
Laporan Perubahan Utang

Jurnal pada bagian Kredit untuk mencatat pemotongan PPh 21 karyawan tiap bulan, akan dicatat sebagai...

Biaya Gaji
Kredit Pajak PPh 21
Utang PPh 21
Tunjangan PPh 21

Beda waktu terjadi karena adanya perbedaan pengakuan besarnya waktu secara akuntansi komersial dibandingkan secara fiskal, diantaranya dalam hal adalah kecuali :

Waktu diakuinya laba
Waktu diperolehnya penghasilan
Waktu diakuinya biaya
Waktu pengakuan manfaat dari aktiva yang akan dilakukan penyusutan atau amortisasi

Dasar hukum kewajiban melakukan pembukuan bagi Wajib Pajak diatur dalam :

Pasal 25 UU KUP
Pasal 28 UU KUP
Pasal 1 UU PPh
Pasal 4 UU PPN

Posisi keuangan pada tanggal tertentu terdapat dalam...

Neraca
Laporan Perubahan Modal
Laporan Arus Kas
Laporan Perubahan Utang

Pernyataan yang sesuai tentang neraca yaitu...

Jumlah aktiva sama dengan jumlah pasiva ditambah modal
Jumlah aktiva sama dengan jumlah pasiva dikurangi modal
Jumlah harta sama dengan jumlah modal dikurangi aktiva lain-lain
Harus disusun setahun sekali, tidak diperkenakan bulanan atau tengah tahunan

Prinsip akuntansi perpajakan yang menyatakan penggunaan metode pembukuan yang sama dari tahun ke tahun adalah...

Prinsip Going Concern
Prinsip Historical Cost
Prinsip taat asas / konsistensi
Prinsip Kesatuan usaha

Pernyataan berikut yang salah terkait Beda Tetap antara Akuntansi dan PPh adalah...........

Warisan menurut akuntansi merupakan penghasilan, menurut PPh bukan Objek PPh.
Penghasilan final menurut akuntansi bukan merupakan penghasilan, menurut PPh merupakan Objek Tarif PPh Badan.
Denda Pajak menurut akuntansi sebagai biaya, menurut PPh tidak boleh sebagai biaya.
Pajak Penghasilan menurut akuntansi sebagai biaya, menurut PPh tidak boleh sebagai biaya.

Jika Saudara sebagai Direktur Utama PT. Kampus Idaman yang akan melakukan revaluasi aktiva tetap karena perusahaan berencana "go public" maka hal-hal berikut ini Saudara lakukan , kecuali

Meminta appraisal yang berdomisili di KPP tempat terdaftar untuk menilai kembali aktiva tetap yang akan dilakukan revaluasi
Meminta Akuntan publik untuk mengaudit laporan kauangan Wajib Pajak, terutama neraca sebelum dan sesudah revaluasi
Menginvetarisir semua utang pajak yang belum dibayar
Membayar semua utang pajak serta PPh atas revaluasi

PT. Katong Bersaudara adalah perusahaan penyewaan alat berat pada tanggal 31 Januari 2023 memperoleh penghasilan dari menyewakan salah satu alat beratnya sebesar Rp. 100 Juta dari PT. Putra Ayamaru. Jika atas transaksi tersebut semua pihak teleh memungut/memotong pajak sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku, manakah yang benar dari pernyataan berikut ini :

PT. Katong Bersaudara akan mendebit kas/bank sebesar Rp. 108 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp. 2 Juta
PT. Katong Bersaudara akan mendebit piutang sebesar Rp. 108 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp. 2 Juta
PT. Katong Bersaudara akan mendebit kas/bank sebesar Rp. 100 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp. 2 Juta
PT. Katong Bersaudara akan mendebit piutang sebesar Rp. 100 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp. 2 Juta

TTgl. 1 Jan 2023 PT. NusaSMS membeli barang dagangan dengan tunai dari PT. ABC Rp 100.000.000,00 PPN 11 %. Jurnal PT. NusaSMS adalah :

(Dr) Pembelian Rp. 100.000.000,-, (Dr) PPN Masukan Rp. 10.000.000.- (Cr) Kas Rp. 110.000.000,-(Dr) Pembelian Rp. 100.000.000,-, (Dr) PPN Masukan Rp. 11.000.000.- (Cr) Kas Rp. 111.000.000,-
(Dr) Pembelian Rp. 100.000.000,- (Dr) PPN Masukan Rp. 10.000.000,- (Cr) Utang Dagang Rp. 110.000.000,-(Dr) Pembelian Rp. 100.000.000,- (Dr) PPN Masukan Rp. 11.000.000,- (Cr) Utang Dagang Rp. 111.000.000,-
(Dr) Pembelian Rp. 110.000.000,- (Cr) Kas Rp. 110.000.000,-(Dr) Pembelian Rp. 111.000.000,- (Cr) Kas Rp. 111.000.000,-
(Dr) Pembelian Rp. 90.000.000,- (Dr) PPN Masukan Rp. 10.000.000,- , (Cr) Kas Rp. 100.000.000,-(Dr) Pembelian Rp. 90.090.090,- (Dr) PPN Masukan Rp. 9.909.910,- , (Cr) Kas Rp. 100.000.000,-

Kegiatan di dalam siklus akuntansi, kecuali...

Mencatat
Melaporkan
Mengklasifikasikan
Mencari dokumen

Tanggal 12 Januari 2023 PT NusaTrip menjual barang kena pajak (BKP) kepada PT SamJay dengan kredit Rp 300.000.000,00 PPN 11%. Jurnal PT NusaTrip adalah...

(Dr) Piutang dagang Rp. 270.000.000,- (Cr) Penjualan Rp. 270.000.000,-(Dr) Piutang dagang Rp. 267.000.000,- (Cr) Penjualan Rp. 267.000.000,-
(Dr) Piutang dagang Rp. 300.000.000,- (Cr) Penjualan Rp. 300.000.000,-
(Dr) Piutang dagang Rp. 300.000.000,- (Cr) Penjualan Rp. 267.000.000,-, (Cr) 33.000.000,-
(Dr) Piutang dagang Rp. 333.000.000,-, (Cr) Penjualan Rp. 300.000.000,- (Cr) Rp. 33.000.000,-

Mukidi adalah seorang pengusaha yang telah melakukan pembukuan dengan baik dan juga sangat dermawan. Oleh karena itu semua karyawan mendapatkan tunjangan pajak pada setiap bulannya. Atas tunjangan pajak tersebut maka akan dicatat oleh Mukidi sebagai:

Biaya yang harus dilakukan koreksi fiskal positif termasuk didalamnya atas PPh Pasal 21 yang ditanggung oleh Mukidi.
Biaya yang dapat dibebankan seperti biaya gaji.
Biaya yang harus dilakukan koreksi fiskal positif termasuk didalamnya atas PPh Pasal 21 yang dipotong dan disetor oleh Mukidi.
Biaya yang dapat dibebankan seperti PPh yang dipotong dan disetor oleh Mukidi.

Tn. Danu melakukan usaha catering dengan merk “MENUKU”. Tanggal 1 Mei 2023 membeli mobil jenis station wagon (PPN tidak dapat dikreditkan) mendapatkan faktur pajak dari pihak penjual. Oleh Tn.Danu faktur pajak tersebut seharusnya dibukukan sebagai:

PPN Masukan
Biaya Dibayar Dimuka
Harga Pokok Penjualan
Ditambahkan ke Harga Perolehan Aktiva Tetap

Ada beberapa sifat dan kebenaran laporan keuangan komersial yang relevan terhadap laporan keuangan fiskal, Kecuali

Laporan keuangan bersifat historis
Terdapat alternatif metode akuntansi yang dapat digunakan mengakibatkan variasi dalam pengukuran sumber ekonomis dan tingkat kesuksesan antar Wajib Pajak.
Informasi kualitatif, sedangkan fakta (yang tidak mendasar) yang tidak dapat dikuantifikasi umumnya dikesampingkan
Proses penyusunan laporan keuangan luput dari penggunaan estimasi

Tanggal 29 Juni 2022, PT Akbar melakukan pembelian Bahan Baku senilai Rp 50.000.000 dengan potongan sebesar 10 % yang dimasukkan dalam faktur pajak . Berapakah nilai PPN Masukan yang harus dicatat…

Rp. 5.000.000,-
Rp. 4.950.000,-
Rp. 5.500.000,-
Rp. 4.500.000,-

Berikut ini adalah komponen neraca perusahaan, kecuali...

Modal
Kewajiban (Utang)
Aset (Harta)
Beban

Berikut ini yang dapat menyelenggarakan pembukuan dalam bahasa asing dan mata uang selain rupiah, kecuali :

Wajib Pajak yang berafiliasi dengan Penanaman Modal Asing
Wajib Pajak dalam rangka kontrak karya pertambangan
Wajib Pajak dalam rangka kontrak karya pengeboran
Wajib Pajak dalam rangka penanaman modal asing

PT. NusaAlam pada tanggal 1 Januari 2023 menerima deviden dari PT. NusaTax sebesar Rp 25.000.000,00 dengan kepemilikan saham PT. NusaAlam di PT. NusaTax sebanyak 24 % adapun pemberian deviden sesuai dengan RUPS PT Nusatax. Jurnal untuk PT. NusaAlam adalah...

(Dr) Kas Rp. 25.000.000,- (Cr) Pendapatan Dividen Rp. 25.000.000,-
(Dr) Kas Rp. 21.250.000,- (Dr) Uang muka PPh Pasal 23 Rp. 3.750.000,- (Cr) Pendapatan Dividen Rp. 25.000.000,-
(Dr) Kas Rp. 27.500.000,- (Cr) Pendapatan Dividen Rp. 25.000.000,- (Cr) PPN Keluaran Rp. 2.500.000,-
(Dr) Kas Rp. 25.500.000,- (Cr) Pendapatan Dividen Rp. 27.000.000,-(Dr) Kas Rp. 25.000.000,- (Dr) Uang muka PPh Pasal 23 Rp. 3.750.000,- (Cr) Pendapatan Dividen Rp. 28.750.000,-

PT B memberikan jasa konsultasi kepada PTC terkait analisa dampak lingkungan dengan mendapat imbalan sebesar Rp 20.000.000 Atas transaksi ini terutang PPh 23 sebesar 2 %. PT B akan mencatat PPh 23 tersebut sebagai....

Biaya Pajak PPh 23
Pajak Tangguhan PPh 23
Uang Muka Pajak PPh 23
Utang Pajak PPh 23

PT. Nusalife membeli kontainer pada tanggal 1 Januari 2010, dengan harga Rp. 530.000.000,- dengan masa manfaat 13 tahun dan nilai residu Rp. 10.000.000,-. Metode penyusutan yang digunakan adalah garis lurus. Pada tahun 2018, perusahaan memutuskan bahwa seharusnya masa manfaat mesin adalah 15 tahun dan nilai residu adalah Rp. 5.000.000,-. Secara perpajakan penyusutan menggunakan Metode Garis Lurus. Manakah diantara pernyataan berikut yang benar...

Penyusutan akuntansi di tahun 2018 adalah Rp. 34.666.667 dan mengoreksi saldo Laba Ditahan
Penyusutan akuntansi di tahun 2018 adalah Rp. 29.285.714 dan tidak mengoreksi saldo laba ditahan.
Penyusutan perpajakan di tahun 2018 adalah Rp. 33.125.000,- dan tidak perlu pembetulan SPT PPh tahun-tahun sebelumnya
Jawaban b dan c benar

Perlakuan perpajakan bagi perusahaan atas pembelian printer senilai Rp 400.000,- yang mempunyai masa manfaat lebih dari setahun...

Boleh dibiayakan di tahun yang bersangkutan
Tidak boleh dibiayakan
Boleh dibiayakan melalui penyusutan
Jawaban di atas tidak ada yang salah

Untuk memanfaatkan dana yang tidak produktif, PT. TDP berinvestasi dengan membeli saham PT. PRP yang diperdagangkan di bursa, dengan harga perolehan Rp. 500.000.000,- dan tingkat kepemilikan 1%. Investasi dicatat dengan metode fair value method. Harga pasar saham per 31 Desember 2017 dan 2018 berturut-turut adalah Rp. 470.000.000,- dan Rp. 600.000.000,-. Karena harga saham mengalami kenaikan, pada tanggal 2 Januari 2018, investasi tersebut dijual dengan harga Rp. 625.000.000,- Manakah pernyataan berikut ini yang benar...

Secara akuntansi perusahaan mengakui keuntungan di tahun 2018 Rp. 100.000.000,-
Laba penjualan investasi dalam Lap R/L dan penghitungan penghasilan kena pajak Rp. 125.000.000,-
Laba penjualan investasi secara akuntansi Rp. 25.000.000,-
Pernyataan a, b, dan c salah semua